Россия
Ведение деятельности индивидуальным предпринимателем связано с различными финансовыми рисками, в т.ч. возникновением долгов и их последующим погашением. Важно заранее определить ключевые аспекты ответственности ИП и способы решения проблем с задолженностью (даже в том случае, если бизнес строится на свои, а не на заемные средства).
Виды ответственности действующего ИП
Действующие ИП в России несут несколько видов ответственности. Они регулируются налоговым, административным, уголовным и гражданским законодательством. В соответствие с действующими НПА ответственность предпринимателя разделяется на:
- налоговую (соблюдение сроков подачи декларации, уплата налогов, ведение отчетности);
- административную (регистрация бизнеса, соблюдение трудового законодательства и правил ЭДО);
- уголовную (соблюдение УК РФ);
- гражданско-правовую (погашение долгов, субсидиарная ответственность) и т.д.
Индивидуальный предприниматель несет ответственность всем своим имуществом. Это правило закреплено в ст. 24 ГК РФ. Имущественная ответственность подразумевает, что кредиторы вправе истребовать долги через суд, обратив взыскание на денежные средства, транспорт, недвижимость и иные активы ИП.
В случае нарушения законодательства, в т.ч. сокрытия доходов, предприниматель может быть привлечен к субсидиарной ответственности, которая распространяется и на личное имущество. Исключение составляют объекты, защищенные законом: единственное жилье или предметы первой необходимости.
Различие между личными долгами и долгами от предпринимательской деятельности
Личные долги возникают вне связи с предпринимательской деятельностью. К ним относятся кредиты на личные нужды: отпуск, лечение, ремонт и т.д. Предпринимательские долги формируются в процессе ведения бизнеса: займы на развитие, задолженность перед контрагентами, неуплата налогов.
На практике разделение долгов затруднительно. Кредиторы вправе требовать погашения обязательств за счет имущества ИП независимо от их происхождения. Приоритет при взыскании всегда отдается долгам по налогам и страховым взносам.
Ответственность ИП за долги физического лица
Статус индивидуального предпринимателя не отделяет его от физического лица. Личные долги бизнесмена могут привести к взысканию имущества, используемого в бизнесе. Кредиторы вправе подать иск и к ИП, и к физическому лицу – для суда это единый субъект.
К примеру, задолженность по ипотеке может быть погашена за счет доходов от предпринимательской деятельности. Даже после закрытия ИП за заемщиком сохраняются соответствующие обязательства.
Ответственность ИП перед кредиторами
Кредиторы (банки, поставщики, налоговые органы) взыскивают долги через суд. После получения исполнительного листа судебные приставы вправе арестовать счета ИП, изъять имущество для продажи или ограничить выезд за границу. Взыскание распространяется только на незащищенное законом имущество. Т.е. оборудование или автомобиль могут быть изъяты, но доля в квартире или единственное жилье остаются неприкосновенными.
Важно. Налоговые органы обладают приоритетом при взыскании долгов перед другими кредиторами.
Задолженность после закрытия ИП
Прекращение деятельности ИП не аннулирует долги. Обязательства переходят к физическому лицу. Долги по налогам и взносам сохраняются, и налоговая вправе взыскать их через суд в течение трех лет. Если кредитный договор был заключен на ИП, требования могут быть предъявлены к физическому лицу. Исполнительные производства продолжают действовать даже после закрытия предпринимательства. К последствиям неуплаты после закрытия ИП можно отнести:
- судебные иски со стороны кредиторов в течение 3 лет;
- арест имущества – при наличии решения суда;
- ограничения (блокировка счета, запрет на управление ТС).
Рекомендуется урегулировать задолженность или инициировать процедуру банкротства до прекращения деятельности ИП. Это минимизирует риски последующих взысканий.
Банкротство как способ избавления от долгов
С 2015 года физические лица, в т.ч. бывшие ИП, вправе инициировать процедуру банкротства. Это позволяет списать долги, которые невозможно погасить. Для начала процесса сумма задолженности должна превышать 500 тыс. рублей, а просрочка – составлять более трех месяцев.
Суд рассматривает возможность реструктуризации долга при наличии стабильного дохода. В противном случае проводится реализация имущества, за исключением защищенных активов. После завершения процедуры оставшиеся обязательства аннулируются.
Банкротство влечет временные ограничения, в т.ч. запрет на занятие руководящих должностей в течение трех лет. Однако это единственный законный способ освободиться от долговой нагрузки.
При возникновении финансовых трудностей предпринимателю рекомендуется своевременно обращаться за профессиональной помощью. Компания «Бизнес-Юрист» предоставляет консультации по процедуре банкротства: специалисты помогут подготовить документы, составить заявление в суд и защитить интересы клиента. Своевременное начало процедуры повышает шансы сохранить имущество и избежать санкций со стороны суда или ФССП.
